Аудиторскую проверку кредитной организации может провести
В книге раскрываются наиболее важные вопросы курса «Основы банковского аудита». Отдельные разделы лекций изложены в концептуальном плане, что позволит быстро и качественно подготовиться как к зачету, так и к экзамену. Данное пособие систематизирует комплекс знаний и навыков по предмету «Банковский аудит» как для студентов, аспирантов и преподавателей, так и для профессионалов, а также всех интересующимся данной тематикой.
Оглавление
1. Стандарты аудиторской деятельности.
▪ 2. Аудит банков:
▪ сущность, необходимость, значение.
▪ 3. Цели и задачи банковского аудита.
▪ 4. Классификация видов банковского контроля.
▪ 5. Особенности учетной политики кредитной организации.
▪ 6. Организация внешнего банковского аудита. Технология аудиторской проверки кредитной организации.
▪ 7. Особенности аттестации и лицензирования на право осуществления банковского аудита в России.
▪ 8. Задачи и методы банковского надзора.
▪ 9. Цели и задачи внутреннего контроля в кредитных организациях.
▪ 10. Организация системы внутреннего контроля в банке.
▪ 11. Основные сферы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в РФ. ЦБ РФ.
▪ 12. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
▪ 13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.
▪ 14. Инспектирование деятельности кредитных организаций.
▪ 15. Проверка учредительных документов кредитной организации.
▪ 16. Аудит уставного капитала банка.
▪ 17. Аудит формирования и использования фондов банка.
▪ 18. Проверка правильности расчета собственных средств банка.
▪ 19. Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ.
▪ 20. Порядок проведения проверки предприятий и банков по вопросам организации налично-денежного обращения.
▪ 21. Инкассация наличных денежных средств.
▪ 22. Аудит кассовых операций банка.
▪ 23. Аудит депозитных операций кредитной организации.
▪ 24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.
▪ 25. Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.
▪ 26. Проверка соблюдения правильности открытия расчетных счетов клиентами банка.
▪ 27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.
▪ 28. Аудит межбанковских расчетов.
▪ 29. Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка.
▪ 30. Кредитные линии, сущность, аудит.
▪ 31. Порядок предоставления и аудит овердрафтных кредитов.
▪ 32. Вексельные кредиты, особенности предоставления и аудит.
▪ 33. Аудит кредитных операций банка
▪ 34. Оценка кредитных рисков и аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС).
▪ 35. Организация бухгалтерского учета в банках Приведенный ознакомительный фрагмент книги Банковский аудит (Д. А. Шевчук) предоставлен нашим книжным партнером — компанией Лит Рес.
▪ Организация внешнего банковского аудита. Технология аудиторской проверки кредитной организации.
Банковский аудит (Д. А. Шевчук)
Банковский аудит является одним из видов аудиторской деятельности, который может осуществляться физическим лицом (аудитором) при наличии аттестации и лицензии, а также юридическим лицом (аудиторской фирмой) при наличии лицензии.
Для проведения аттестации и выдачи лицензии на право осуществления банковского аудита, ЦБ РФ создана центральная аттестационная аудиторская комиссия (цалак) Банка России. Ее состав утверждается председателем ЦБ РФ. Функции рабочего аппарата цалак возлагается на Управление лицензированием и аттестацией банковского аудита департамента лицензирования банков и аудиторской деятельности Банка России.
Все физические лица, желающие заниматься банковским аудитом самостоятельно или в составе аудиторской фирмы должны пройти аттестацию (сдать квалификационный экзамен).
К аттестации допускаются лица, одновременно удовлетворяющие 2-м критериям: 1) Имеющие высшее или среднее специальное экономическое или юридическое образование;
▪ Имеющие стаж работы на постоянной основе более 3-х лет (из которых последние несколько лет – аудитором, руководителем аудиторской фирмы, научным работником или преподавателем по экономическому профилю, бухгалтером, экономистом, ревизором и по другим специальностям по банковскому делу в банковской сфере).
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
За проведение аттестаций взимается плата в размере 20 мрот на дату предоставления в ЦБ РФ всех необходимых документов. Аттестат выдается сроком до 3-х лет в зависимости от результата экзамена. Если в течение 2-х лет с момента получения аттестата лицо, прошедшее аттестацию, не приступило к работе в качестве банковского аудитора или в службе внутреннего контроля кредитной организации, то цалак принимает решение об аннулировании аттестата.
По истечении срока действия аттестата аудитор в праве подать в цалак заявление о его продлении.
ЦАЛАК вправе назначить повторную сдачу квалификационных экзаменов в следующих случаях:
▪ Наличия обоснованных претензий к аудитору со стороны территориальных учреждений ЦБ РФ, налоговых органов, заказчиков, а также других аудиторов и аудиторских фирм;
▪ Наличие существенных изменений в законодательстве.
ЦАЛАК может продлить аттестат до 3-х лет, за что взимается плата в размере 50% первоначальной платы за проведения аттестации.
Физические лица, прошедшие аттестацию могут заниматься аудиторской деятельностью в составе аудиторской фирмы, либо самостоятельно, зарегистрировавшись в качестве индивидуального частного предпринимателя (пбюл).
Аудиторская фирма может проводить аудит кредитных организаций только после получения лицензии Банка России.
Рассмотрение вопроса о выдаче лицензии аудиторской фирме осуществляется при соблюдении следующих условий:
▪ Фирма должна иметь организационно-правовую форму в виде ЗАО с уставным капиталом не менее 100 мрот на дату регистрации;2) В штате фирмы должно быть не менее 2-х аттестованных цалаком аудиторов или совместителей из числа преподавателей.
За рассмотрение заявления о лицензировании взимается плата в размере 3 мрот, за выдачу лицензии – 10 мрот. Фирма, получившая лицензию на осуществление аудиторской деятельности, вносится в государственный реестр аудиторских фирм и аудиторов, получивших лицензии, который ведется Департаментом лицензирования банков и аудиторской деятельности ЦБ РФ.
Оглавление
1. Стандарты аудиторской деятельности.
▪ 2. Аудит банков:
▪ сущность, необходимость, значение.
▪ 3. Цели и задачи банковского аудита.
▪ 4. Классификация видов банковского контроля.
▪ 5. Особенности учетной политики кредитной организации.
▪ 6. Организация внешнего банковского аудита. Технология аудиторской проверки кредитной организации.
▪ 7. Особенности аттестации и лицензирования на право осуществления банковского аудита в России.
▪ 8. Задачи и методы банковского надзора.
▪ 9. Цели и задачи внутреннего контроля в кредитных организациях.
▪ 10. Организация системы внутреннего контроля в банке.
▪ 11. Основные сферы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в РФ. ЦБ РФ.
▪ 12. Регистрация и лицензирование кредитных организаций.
▪ 13. Проверка соблюдения кредитными организациями экономических нормативов.
▪ 14. Инспектирование деятельности кредитных организаций.
▪ 15. Проверка учредительных документов кредитной организации.
▪ 16. Аудит уставного капитала банка.
▪ 17. Аудит формирования и использования фондов банка.
▪ 18. Проверка правильности расчета собственных средств банка.
▪ 19. Правила работы предприятий с денежной наличностью на территории РФ.
▪ 20. Порядок проведения проверки предприятий и банков по вопросам организации налично-денежного обращения.
▪ 21. Инкассация наличных денежных средств.
▪ 22. Аудит кассовых операций банка.
▪ 23. Аудит депозитных операций кредитной организации.
▪ 24. Депозитные операции юридических лиц, документооборот, возможные нарушения.
▪ 25. Депозитные операции физических лиц, документооборот, возможные нарушения.
▪ 26. Проверка соблюдения правильности открытия расчетных счетов клиентами банка.
▪ 27. Порядок проведения операций по корреспондентским счетам кредитной организации.
▪ 28. Аудит межбанковских расчетов.
▪ 29. Порядок предоставления и погашения кредитов клиентами банка.
▪ 30. Кредитные линии, сущность, аудит.
▪ 31. Порядок предоставления и аудит овердрафтных кредитов.
▪ 32. Вексельные кредиты, особенности предоставления и аудит.
▪ 33. Аудит кредитных операций банка
▪ 34. Оценка кредитных рисков и аудит порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС).
▪ 35. Организация бухгалтерского учета в банках Приведенный ознакомительный фрагмент книги Банковский аудит (Д. А. Шевчук) предоставлен нашим книжным партнером — компанией Лит Рес.
что такое аудиторская проверка в кредитной организации
